С 2026 года авансовые платежи по КТС изменятся по доходному порогу и порядку

Основные изменения в авансовых платежах с 2026 года

С 2026 года авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу (КПН) будут обязаны вносить только юридические лица с доходом свыше 600 000 МРП (2 595 000 000 тенге). Этот порог освобождает от платежей компании с более низким доходом. Кроме того, предусмотрено освобождение от авансовых платежей для вновь созданных налогоплательщиков в текущем и следующем налоговом годах. Некоммерческие организации, организации инвалидов и участники «Астана ХАБ» также получают данную льготу.

Изменения в порядке расчёта и подачи платежей

С 2026 года налоговые органы будут автоматически рассчитывать авансовые платежи за первый квартал, поэтому отчётность по форме ФНО 101.01 не требуется. Отчёты по авансовым платежам за II-IV кварталы налогоплательщики должны подавать до 20 апреля. Возможность подачи дополнительного отчёта сохраняется до 31 декабря. Авансовые платежи необходимо вносить ежемесячно, не позднее 25-го числа каждого месяца.

Финансовые риски и административная ответственность

Если фактическая сумма корпоративного налога превысит авансовые платежи более чем на 20%, налогоплательщику будет начислен штраф в размере 20% от излишне уплаченной суммы. Данная административная ответственность предусмотрена частью 3 статьи 278 Кодекса РК об административных правонарушениях. Государственная налоговая служба рекомендует своевременно и корректно вносить изменения в платежи.

Кому важно и на какие отрасли повлияет

Эти изменения в первую очередь касаются юридических лиц с высоким уровнем дохода, включая крупный и средний бизнес. Также предусмотрены льготы для новых предприятий и организаций социального направления. Для компаний и специалистов в области финансов, налогообложения и бухгалтерии важно освоить новые требования и порядок.

Вопросы для проверки и контрольные точки

• Как будет рассчитываться порог дохода на 2026 год и каким образом?
• Насколько надёжна автоматизированная система расчёта и как она повлияет на налогоплательщиков?
• Как работают механизмы подачи дополнительной отчётности и корректировки платежей?
• В каких случаях применяются штрафные санкции и как их избежать?

Влияние реформы авансовых платежей на бизнес и рынок

Новые пороги и порядок авансовых платежей с 2026 года направлены на более точное и справедливое распределение налоговой нагрузки. Повышение порога дохода даёт облегчение малому и среднему бизнесу, что может повысить их финансовую устойчивость. Внедрение автоматизированной системы расчёта повысит эффективность налогового администрирования, однако усилит необходимость контроля правильности отчётности со стороны налогоплательщиков.

Эти изменения рассматриваются как продолжение цифровизации и упрощения налогового администрирования в Казахстане. При эффективной реализации порядка расчёта и подачи платежей это может снизить административные издержки бизнеса и уменьшить налоговые риски. Вместе с тем, жёсткие штрафы и административная ответственность требуют от налогоплательщиков тщательного планирования платежей.

В предстоящий период важно контролировать работу системы расчёта налоговыми органами, своевременность платежей и эффективность дополнительной отчётности. Эти показатели позволят оценить успешность реформы и её реальное влияние на бизнес.